Karadağ’da Vergiler ve Yatırım Teşvikleri

Karadağ’da iş kurarken vergi oranı kadar faaliyetiniz, kuruluş yeriniz ve vergi mukimliğiniz de önem taşır. Bu rehber, şirket kârına uygulanan vergiyi ve belirli yatırımlara yönelik teşvikleri birbirinden ayırarak açıklar.

Kaynak kontrolü: 17 Eylül 2026

%9 hangi kazanca uygulanır?

Kurumlar vergisinin hesabında yıllık ciro değil, vergi mevzuatına göre belirlenen vergilendirilebilir şirket kârı esas alınır. Şirketin muhasebe kârı ile vergi matrahı farklı olabilir.

• 100.000 €’ya kadar: vergilendirilebilir kârın %9’u.
• 100.000 € üzerinde ve 1.500.000 €’ya kadar: 9.000 € + 100.000 €’yu aşan kısmın %12’si.
• 1.500.000 € üzerinde: 177.000 € + 1.500.000 €’yu aşan kısmın %15’i.

Örnek: Teşvik veya başka düzeltme bulunmadığı varsayımıyla, 80.000 € vergilendirilebilir kâr için kurumlar vergisi 7.200 €; 150.000 € için 15.000 € olur. Bunlar toplam işletme vergileri değil, yalnız kurumlar vergisi örnekleridir.

Kaynak: PwC · 07.08.2026

8 yıl ve 200.000 € teşviki ne anlama gelir?

Ekonomik olarak az gelişmiş belediyelerde faaliyet gösteren, koşulları sağlayan yeni işletmeler için ilk sekiz yılda hesaplanan kurumlar vergisinde %100 indirim öngörülür. Sekiz yılın tamamında yararlanılabilecek toplam vergi avantajı 200.000 € ile sınırlıdır. Bu tutar ciro veya vergisiz kazanç sınırı değildir.

• Yabancı yatırımcı olmak tek başına bu teşvike hak kazandırmaz.
• Faaliyetin uygun bir belediyede yürütülmesi ve yeni işletme koşullarının sağlanması gerekir. Yalnız şirket adresi yeterli kabul edilmemelidir.
• Taşımacılık, gemi yapımı, çelik üretimi, ticaret ve konaklama-yeme içme alanlarında kapsam dışı faaliyetler vardır; belirli temel konaklama işletmeleri için istisnalar bulunur.
• Başvuru şartları, süreleri ve diğer devlet destekleriyle birlikte kullanım sınırları kuruluş öncesinde yerel mali müşavirle kontrol edilmelidir.

Kaynak: PwC · 07.08.2026

Vergi dışındaki iş ortamı avantajları

Karadağ’da euro kullanılır. Yabancı yatırımcılar şirket kuruluşu ve yatırım bakımından yerli yatırımcılarla aynı koşullara tabidir. Bu durum işletme izni, oturum hakkı veya herhangi bir teşvikin otomatik verildiği anlamına gelmez.

Kaynak: Montenegro Investment Agency

Şirket vergisi ile kişisel vergi ayrı konulardır

Kârın ortaklara dağıtılması, ücret ödenmesi, KDV ve sosyal güvenlik yükümlülükleri ayrıca değerlendirilir. Yatırımcının vergi mukimliği ve uygulanabilir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları da sonucu etkileyebilir. “Toplam verginiz yalnız %9” şeklinde bir sonuç çıkarılmamalıdır.

Kuruluştan önce hangi bilgileri hazırlamalısınız?

• Faaliyetiniz, müşteri kitleniz ve işin fiilen yürütüleceği yer.
• Beklenen yıllık ciro, giderler ve vergilendirilebilir kâr tahmini.
• Ortaklık yapısı, çalışan ihtiyacı ve kâr dağıtımı planı.
• Vergi mukimliğiniz ve hedeflediğiniz teşvikin uygunluk koşulları.

Sık sorulan iki soru

100.000 €’ya kadar vergi ödemiyor muyum?

Hayır. Genel kurumlar vergisi tarifesinde bu tutara kadar olan vergilendirilebilir kâra %9 uygulanır.

Podgorica’da şirket açınca 8 yıllık teşvik otomatik mi?

Hayır. Kuruluş adresi veya yabancı ortaklık, tek başına teşvik hakkı sağlamaz. İlgili belediye, faaliyet ve başvuru koşulları ayrıca değerlendirilmelidir.

Bu rehber genel bilgilendirme içindir. Güncel mevzuatın işinize uygulanması ve teşvik uygunluğu için Karadağ’daki yetkili mali müşavirinizden değerlendirme alın.