Impuestos e incentivos de inversión en Montenegro

Al crear una empresa importan la actividad, la ubicación y la residencia fiscal, además del tipo impositivo. Esta guía distingue la tributación del beneficio empresarial de los incentivos para inversiones que cumplen los requisitos.

Fuentes consultadas: 17 de septiembre de 2026

¿A qué beneficio se aplica el 9%?

El impuesto sobre sociedades se calcula sobre el beneficio imponible anual conforme a las normas fiscales, no sobre la facturación. El beneficio contable y la base imponible pueden ser distintos.

• Hasta 100.000 €: el 9% del beneficio imponible.
• Más de 100.000 € y hasta 1.500.000 €: 9.000 € más el 12% del importe que exceda de 100.000 €.
• Más de 1.500.000 €: 177.000 € más el 15% del importe que exceda de 1.500.000 €.

Ejemplo sin incentivos ni otros ajustes: un beneficio imponible de 80.000 € genera 7.200 € de impuesto sobre sociedades; uno de 150.000 € genera 15.000 €. Son ejemplos de este impuesto, no de todos los tributos de la empresa.

Fuente: PwC · 07.08.2026

¿Qué significan ocho años y 200.000 €?

Las empresas de nueva creación que operen en municipios económicamente menos desarrollados y cumplan los requisitos pueden beneficiarse de una reducción del 100% del impuesto sobre sociedades calculado durante sus primeros ocho años. El beneficio fiscal total de los ocho años está limitado a 200.000 €. No es un umbral de facturación ni de beneficio exento.

• Ser inversor extranjero no da derecho por sí solo al incentivo.
• La actividad debe desarrollarse en un municipio elegible y cumplir las condiciones de nueva empresa. Un domicilio social por sí solo no debe considerarse suficiente.
• El transporte, la construcción naval, la producción de acero, el comercio y la hostelería incluyen actividades excluidas; existen excepciones para ciertos establecimientos básicos de alojamiento.
• Antes de constituir la empresa, revise con un asesor fiscal local los requisitos, plazos y límites de acumulación con otras ayudas públicas.

Fuente: PwC · 07.08.2026

Ventajas del entorno empresarial

Montenegro utiliza el euro. Los inversores extranjeros están sujetos a las mismas condiciones que los nacionales al constituir empresas e invertir. Esto no concede automáticamente una licencia, derechos de residencia ni incentivos.

Fuente: Montenegro Investment Agency

La fiscalidad empresarial y personal son distintas

Los dividendos, salarios, IVA y cotizaciones sociales requieren una evaluación separada. La residencia fiscal del inversor y los convenios de doble imposición aplicables también pueden influir. El tipo del impuesto sobre sociedades no equivale a una carga fiscal total de solo el 9%.

¿Qué preparar antes de constituir la empresa?

• Actividad, clientes y lugar efectivo de operación.
• Facturación anual, gastos y beneficio imponible previstos.
• Estructura de propiedad, personal necesario y planes de dividendos.
• Residencia fiscal y requisitos de los incentivos previstos.

Dos preguntas frecuentes

¿Los beneficios de hasta 100.000 € están exentos?

No. Según la escala general, el beneficio imponible hasta ese importe tributa al 9%.

¿Constituir en Podgorica concede ocho años de incentivo automáticamente?

No. El domicilio social o la participación extranjera no bastan. Deben evaluarse por separado el municipio, la actividad y los requisitos de solicitud.

Esta guía ofrece información general. Consulte a un asesor fiscal cualificado en Montenegro para valorar las normas vigentes y la elegibilidad de su negocio.